Podatkowe zmiany i obowiązki – II połowa 2025 r.

W drugiej połowie 2025 roku czeka nas wiele istotnych zmian podatkowych i regulacyjnych, które zaczną obowiązywać z początkiem 2026 r.

Zachęcamy do pobrania pełnej informacji o nadchodzących zmianach wraz z kalendarium, w której przedstawiamy najważniejsze zmiany, terminy i działania na nadchodzące miesiące. Obejmują one m.in.: CIT (ceny transferowe, minimalny podatek dochodowy), VAT, akcyzę i SENT, a także ESG (przesunięcie terminów raportowania) i KSeF.

Najważniejsze zmiany w skrócie:

• CIT – ceny transferowe / 30 października 2025 r. upływa termin na sporządzenie dokumentacji lokalnej (Local File) za rok 2024 (dla podatników z rokiem kalendarzowym). Zalecamy weryfikację progów transakcyjnych oraz kompletności dokumentacji TP.
• Minimalny podatek dochodowy / warto zweryfikować, czy firma podlega pod minimalny podatek dochodowy CIT oraz rozważyć najkorzystniejszą metodę ustalenia podstawy opodatkowania wraz z ewentualnymi możliwościami wyłączenia lub odliczenia podatku.
• VAT – przygotowanie do KSeF / Od 1 stycznia 2026 r. e-fakturowanie w KSeF stanie się obowiązkowe. Od 1 listopada 2025 r. możliwe będzie uzyskanie certyfikatu wystawcy faktur (m.in. dla trybu offline).
• Akcyza i system SENT / planowana nowelizacja obejmuje m.in. towary budowlane (beton, zaprawy, podsypki, CBGM) oraz przesunięcia magazynowe, zwroty i dostawy do osób fizycznych.
• ESG – przesunięcie terminów raportowania / Nowelizacja ustawy z 9 lipca 2025 r. odracza obowiązek raportowania ESG dla części firm, dostosowując krajowe przepisy do unijnej dyrektywy CSRD. Warto jednak już teraz opracować strategię ESG i dostosować dane raportowe.

• EUDR – unijne przepisy dot. Wylesiania / od 31 grudnia 2025 r. obowiązek należytej staranności obejmie firmy importujące/eksportujące produkty takie jak: drewno, kakao, kawa, soja, bydło, olej palmowy, kauczuk. Powstaną nowe obowiązki w tym zakresie, w tym dokumentowanie pochodzenia surowców czy ocena ryzyka związanego z wylesianiem.

• KKS i zmiany w odpowiedzialności karnej skarbowej / od 1 stycznia 2026 r. zmiany obejmują m.in. obniżenie kar za uchybienia formalne oraz zniesienie obowiązku wyznaczania osoby odpowiedzialnej za pobór podatków. To dobry moment na przegląd i aktualizację procedur podatkowych.

Zmiany legislacyjne w II połowie 2025 r. wiążą się z konkretnymi obowiązkami – zarówno formalnymi, jak i operacyjnymi. Warto już teraz przeanalizować obowiązki, zidentyfikować potencjalne ryzyka oraz wdrożyć niezbędne procedury, aby zapewnić zgodność i uniknąć negatywnych konsekwencji.

Nasi doradcy, Marzena Kidacka i Marcin Rozbicki, chętnie odpowiedzą na dodatkowe pytania i udzielą odpowiedniego wsparcia prawno-podatkowego przedsiębiorcom, którzy chcą dobrze przygotować swoją firmę na zmiany, ograniczyć ryzyko błędów lub potrzebują wsparcia w interpretacji przepisów.